{
  "meta": {
    "fiscal_year": 2026,
    "label_for_ui": "2026年（令和8年）分 基準",
    "label_short_for_ui": "令和8年分 基準",
    "last_updated": "2026-08-02",
    "next_review": "2027-01",
    "note": "この値はUIに必ず表示する。基準年の明示が信頼性の担保になる。",
    "basis": {
      "income_tax": "令和8年分（令和8年度税制改正後）",
      "resident_tax": "令和8年分の所得に対する個人住民税（令和9年度課税）",
      "social_insurance": "令和8年3月分（4月納付分）以降の協会けんぽ料率",
      "national_insurance": "令和8年度（2026年度）保険料率",
      "corporate": "令和8年4月1日以後に開始する事業年度"
    }
  },
  "income_tax": {
    "source": "国税庁 タックスアンサー No.2260 所得税の税率",
    "source_url": "https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm",
    "brackets": [
      {
        "over": 0,
        "upto": 1950000,
        "rate": 0.05,
        "deduction": 0
      },
      {
        "over": 1950000,
        "upto": 3300000,
        "rate": 0.1,
        "deduction": 97500
      },
      {
        "over": 3300000,
        "upto": 6950000,
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      },
      {
        "over": 6950000,
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      },
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        "over": 9000000,
        "upto": 18000000,
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      },
      {
        "over": 18000000,
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        "over": 40000000,
        "upto": null,
        "rate": 0.45,
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      }
    ],
    "reconstruction_surtax_rate": 0.021,
    "reconstruction_surtax_note": "復興特別所得税。基準所得税額×2.1%。令和19年分まで課税。",
    "rounding": {
      "taxable_income_unit": 1000,
      "taxable_income_mode": "floor",
      "tax_amount_unit": 100,
      "tax_amount_mode": "floor",
      "note": "課税所得は1,000円未満切捨て、納付税額は100円未満切捨て。"
    }
  },
  "basic_deduction": {
    "note": "令和8年度税制改正で本則58万→62万に引上げ。さらに令和8年・9年分限りの特例加算（合計所得489万円以下は+42万、489万超655万以下は+5万）。令和10年分以降は特例が縮小（132万円以下+37万）予定のため毎年要確認。",
    "source": "国税庁 令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の引上げ等について／No.1199 基礎控除",
    "source_url": "https://www.nta.go.jp/users/gensen/2026kiso/index.htm",
    "income_tax": [
      {
        "total_income_upto": 4890000,
        "amount": 1040000
      },
      {
        "total_income_upto": 6550000,
        "amount": 670000
      },
      {
        "total_income_upto": 23500000,
        "amount": 620000
      },
      {
        "total_income_upto": 24000000,
        "amount": 480000
      },
      {
        "total_income_upto": 24500000,
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      },
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        "total_income_upto": 25000000,
        "amount": 160000
      },
      {
        "total_income_upto": null,
        "amount": 0
      }
    ],
    "resident_tax": [
      {
        "total_income_upto": 24000000,
        "amount": 430000
      },
      {
        "total_income_upto": 24500000,
        "amount": 290000
      },
      {
        "total_income_upto": 25000000,
        "amount": 150000
      },
      {
        "total_income_upto": null,
        "amount": 0
      }
    ],
    "resident_tax_note": "住民税の基礎控除は43万円で据置き。所得税の62万円／104万円への引上げは住民税に波及しない。所得税との差が調整控除の対象になる。"
  },
  "salary_deduction": {
    "note": "令和8年分の給与所得控除。最低保障額は本則69万円＋特例加算5万円＝74万円（令和8年・9年分限りの時限措置）。所得税・住民税で共通。",
    "source": "国税庁 令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の引上げ、給与所得控除の最低保障額の引上げ等について",
    "source_url": "https://www.nta.go.jp/users/gensen/2026kiso/index.htm",
    "minimum": 740000,
    "brackets": [
      {
        "upto": 2200000,
        "type": "flat",
        "amount": 740000
      },
      {
        "upto": 3600000,
        "type": "calc",
        "rate": 0.3,
        "adjust": 80000
      },
      {
        "upto": 6600000,
        "type": "calc",
        "rate": 0.2,
        "adjust": 440000
      },
      {
        "upto": 8500000,
        "type": "calc",
        "rate": 0.1,
        "adjust": 1100000
      },
      {
        "upto": null,
        "type": "flat",
        "amount": 1950000
      }
    ]
  },
  "blue_return_deduction": {
    "source": "国税庁 タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除",
    "e_tax_or_ebook": 650000,
    "paper": 550000,
    "simple_bookkeeping": 100000,
    "note": "個人事業税の計算では青色申告特別控除は適用されない（控除前の所得に課税）。"
  },
  "resident_tax": {
    "source": "総務省 地方税制度／各市区町村の令和8年度課税資料",
    "income_rate": 0.1,
    "income_rate_breakdown": {
      "prefectural": 0.04,
      "municipal": 0.06
    },
    "per_capita": {
      "amount": 5000,
      "breakdown": {
        "municipal": 3000,
        "prefectural": 1000,
        "forest_environment_tax": 1000
      },
      "note": "均等割4,000円＋森林環境税（国税）1,000円。令和6年度から森林環境税の徴収が開始され、実質5,000円。"
    },
    "adjustment_deduction": {
      "note": "調整控除。所得税と住民税の人的控除差による負担増を調整する。合計所得2,500万円超は適用なし。",
      "personal_deduction_gap": {
        "basic": 50000,
        "spouse_general": 50000,
        "spouse_elderly": 100000,
        "dependent_general": 50000,
        "dependent_specific": 180000,
        "dependent_elderly": 100000,
        "dependent_elderly_cohabiting": 130000,
        "note": "平成19年の税源移譲時点の控除差で固定。基礎控除の実際の差額（所得税62万－住民税43万）とは無関係に5万円で計算する。"
      },
      "rate": 0.05,
      "threshold": 2000000,
      "minimum_when_over_threshold": 2500,
      "formula": "合計課税所得金額≦200万円: min(人的控除差合計, 合計課税所得金額)×5% / 200万円超: max((人的控除差合計 −(合計課税所得金額−200万円))×5%, 2500)",
      "applies_when_total_income_upto": 25000000
    },
    "rounding": {
      "taxable_income_unit": 1000,
      "taxable_income_mode": "floor",
      "tax_amount_unit": 100,
      "tax_amount_mode": "floor"
    }
  },
  "personal_deductions": {
    "note": "人的控除。配偶者・扶養親族は無収入（合計所得58万円以下）を前提とする。gap は住民税の調整控除に使う人的控除差（平成19年税源移譲時点で固定）。",
    "source": "国税庁 タックスアンサー No.1191 配偶者控除／No.1180 扶養控除",
    "source_url": "https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm",
    "spouse_income_limit": 580000,
    "spouse_income_limit_note": "令和7年度改正で48万円→58万円に引上げ。",
    "spouse": [
      {
        "taxpayer_income_upto": 9000000,
        "income_tax": 380000,
        "resident_tax": 330000,
        "gap": 50000
      },
      {
        "taxpayer_income_upto": 9500000,
        "income_tax": 260000,
        "resident_tax": 220000,
        "gap": 40000
      },
      {
        "taxpayer_income_upto": 10000000,
        "income_tax": 130000,
        "resident_tax": 110000,
        "gap": 20000
      },
      {
        "taxpayer_income_upto": null,
        "income_tax": 0,
        "resident_tax": 0,
        "gap": 0
      }
    ],
    "dependent_general": {
      "income_tax": 380000,
      "resident_tax": 330000,
      "gap": 50000,
      "note": "一般の控除対象扶養親族（16歳以上19歳未満・23歳以上70歳未満）。v1では扶養親族を全てこの区分として扱う。特定扶養（19〜22歳）63万円・老人扶養は v2。"
    }
  },
  "business_tax_individual": {
    "note": "個人事業税。事業主控除290万円を差し引いた後に課税。青色申告特別控除は適用されない。法定業種70業種に該当しない事業（一部のライター業・プログラマー等）は非課税。",
    "source": "東京都主税局 個人事業税／総務省 地方税制度",
    "source_url": "https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/work/kojin_ji",
    "owner_deduction": 2900000,
    "owner_deduction_note": "年の途中で開廃業した場合は月割。v1では通年営業を前提とする。",
    "rates_by_industry": {
      "default": 0.05,
      "type1": {
        "rate": 0.05,
        "label": "第1種事業（37業種：物品販売業・請負業・飲食店業・不動産貸付業など）"
      },
      "type2": {
        "rate": 0.04,
        "label": "第2種事業（3業種：畜産業・水産業・薪炭製造業）"
      },
      "type3_standard": {
        "rate": 0.05,
        "label": "第3種事業（28業種：デザイン業・コンサルタント業・理美容業など）"
      },
      "type3_reduced": {
        "rate": 0.03,
        "label": "第3種事業のうちあんま・マッサージ・はり・きゅう等の医業類似事業、装蹄師業"
      },
      "exempt": {
        "rate": 0,
        "label": "法定業種外（税務署・都道府県の判断による）"
      }
    },
    "rounding": {
      "taxable_income_unit": 1000,
      "taxable_income_mode": "floor",
      "tax_amount_unit": 100,
      "tax_amount_mode": "floor"
    }
  },
  "corporate": {
    "note": "資本金1億円以下の中小法人（合同会社・株式会社）を前提とする。",
    "corporate_tax": {
      "source": "国税庁 タックスアンサー No.5759 法人税の税率",
      "source_url": "https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5759.htm",
      "reduced_rate": {
        "upto": 8000000,
        "rate": 0.15,
        "rate_if_income_over_1b": 0.17,
        "income_threshold_for_higher_rate": 1000000000,
        "expires": "令和9年3月31日までに開始する事業年度",
        "note": "中小法人の年800万円以下の部分の軽減税率。本則19%を措置法で15%に軽減。令和7年4月1日以後開始事業年度で所得が年10億円を超える場合は17%。本ツールの想定規模では常に15%。"
      },
      "standard_rate": 0.232,
      "standard_rate_note": "中小法人の年800万円超の部分。"
    },
    "local_corporate_tax_rate": {
      "rate": 0.103,
      "base": "corporate_tax_amount",
      "note": "地方法人税。法人税額×10.3%（国税）。"
    },
    "corporate_inhabitant_tax": {
      "note": "法人住民税。東京23区は都民税として一括課税。",
      "source": "東京都主税局 法人事業税・法人都民税",
      "source_url": "https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/work/houjinji",
      "corporate_tax_levy_rate": 0.07,
      "corporate_tax_levy_base": "corporate_tax_amount",
      "corporate_tax_levy_note": "法人税割。資本金1億円以下かつ法人税額年1,000万円以下の場合、東京23区で7.0%（不均一課税適用法人の税率）。"
    },
    "corporate_business_tax": {
      "note": "法人事業税（所得割）。東京都・資本金1億円以下・外形標準課税対象外の普通法人の標準税率。3以上の都道府県に事務所がある場合等は超過税率。",
      "source": "東京都主税局 法人事業税・法人都民税",
      "source_url": "https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/work/houjinji",
      "brackets": [
        {
          "upto": 4000000,
          "rate": 0.035
        },
        {
          "upto": 8000000,
          "rate": 0.053
        },
        {
          "upto": null,
          "rate": 0.07
        }
      ],
      "bracket_note": "所得金額を年400万円以下／400万円超800万円以下／800万円超に区分してそれぞれの税率を適用する累進構造。事業年度が12か月未満の場合は月割。",
      "deductible_next_year": true,
      "deductible_note": "法人事業税・特別法人事業税は翌事業年度の損金に算入される。v1では単年度定常状態として当期発生額を当期の損金とみなす近似を用いる（この扱いを画面で明示すること）。"
    },
    "special_corporate_business_tax": {
      "note": "特別法人事業税（国税）。基準法人所得割額（標準税率で計算した事業税所得割額）に対して課税。",
      "source": "東京都主税局 特別法人事業税",
      "source_url": "https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/work/tokubetsu_houjin",
      "rate": 0.37,
      "base": "standard_rate_business_tax_income_levy",
      "applies_from": "令和元年10月1日以後に開始する事業年度"
    },
    "per_capita_levy": {
      "min_annual": 70000,
      "breakdown": {
        "prefectural": 20000,
        "municipal": 50000
      },
      "note": "法人住民税均等割。赤字でも発生する固定費。判定に必ず含める。資本金等1,000万円以下かつ従業者50人以下の場合で年7万円。資本金1,000万円超で18万円に跳ね上がるため、資本金は1,000万円以下を推奨。",
      "tiers": [
        {
          "capital_upto": 10000000,
          "employees_upto": 50,
          "amount": 70000
        },
        {
          "capital_upto": 10000000,
          "employees_upto": null,
          "amount": 140000
        },
        {
          "capital_upto": 100000000,
          "employees_upto": 50,
          "amount": 180000
        },
        {
          "capital_upto": 100000000,
          "employees_upto": null,
          "amount": 200000
        }
      ],
      "by_city": {
        "tokyo_23": {
          "label": "東京23区",
          "amount": 70000
        },
        "yokohama_shi": {
          "label": "横浜市",
          "amount": 74500
        },
        "osaka_shi": {
          "label": "大阪市",
          "amount": 70000
        },
        "nagoya_shi": {
          "label": "名古屋市",
          "amount": 71000
        },
        "sapporo_shi": {
          "label": "札幌市",
          "amount": 70000
        },
        "fukuoka_shi": {
          "label": "福岡市",
          "amount": 71000
        },
        "kobe_shi": {
          "label": "神戸市",
          "amount": 72000
        },
        "kyoto_shi": {
          "label": "京都市",
          "amount": 70000
        },
        "saitama_shi": {
          "label": "さいたま市",
          "amount": 70000
        }
      },
      "by_city_note": "自治体別の均等割（資本金等1,000万円以下・従業者50人以下）。min_annual は標準税率で、by_city にない自治体のフォールバック。超過課税は道府県側に集中している（愛知・福岡は森林系で5%、兵庫は県民緑税で10%）。市町村側で上乗せがあるのは横浜みどり税（9%）のみ。東京23区は都民税に一本化されているため合計額のみ。",
      "by_city_source": "data/official/houjin-kintouwari-2026/source.json"
    }
  },
  "social_insurance_corporate": {
    "note": "協会けんぽ。都道府県別・毎年3月分（4月納付分）から改定。労使折半。法人負担分は法人の損金。",
    "source": "全国健康保険協会 令和8年度保険料率",
    "source_url": "https://www.kyoukaikenpo.or.jp/about/business/insurance_rate/rate_prefectures/r08/index.html",
    "applies_from": "令和8年3月分（4月納付分）",
    "employee_share": 0.5,
    "care_insurance_rate": 0.0162,
    "care_insurance_note": "介護保険第2号被保険者（40歳以上65歳未満）のみ。全国一律。",
    "child_care_support_rate": 0.0023,
    "child_care_support_note": "子ども・子育て支援金。令和8年4月から徴収開始。全国一律。健康保険料と同じく労使折半。",
    "child_care_contribution_rate": 0.0036,
    "child_care_contribution_note": "子ども・子育て拠出金。厚生年金保険料と併せて徴収され、事業主のみが負担する（労使折半ではない）。厚生年金の標準報酬月額に乗じる。令和8年度の適用率は0.36%、法定上限は0.40%。労使折半の child_care_support_rate(0.23%) とは別制度なので混同しない。",
    "child_care_contribution_source_url": "https://www.cfa.go.jp/assets/contents/node/basic_page/field_ref_resources/1bd66626-02b3-4966-8f38-20659fea0f1f/457e5ee9/20250318_councils_jigyounushi-kyougi_1bd66626_04.pdf",
    "pension_rate": {
      "rate": 0.183,
      "note": "厚生年金保険料率。平成29年9月以降18.3%で固定。労使折半。",
      "source_url": "https://www.nenkin.go.jp/service/kounen/hokenryo/hoshu/20150515-01.html"
    },
    "prefecture_rates": {
      "hokkaido": 0.1028,
      "aomori": 0.0985,
      "iwate": 0.0951,
      "miyagi": 0.101,
      "akita": 0.1001,
      "yamagata": 0.0975,
      "fukushima": 0.095,
      "ibaraki": 0.0952,
      "tochigi": 0.0982,
      "gunma": 0.0968,
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      "kyoto": 0.0989,
      "osaka": 0.1013,
      "hyogo": 0.1012,
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      "hiroshima": 0.0978,
      "yamaguchi": 0.1015,
      "tokushima": 0.1024,
      "kagawa": 0.1002,
      "ehime": 0.0998,
      "kochi": 0.1005,
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      "saga": 0.1055,
      "nagasaki": 0.1006,
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      "oita": 0.1008,
      "miyazaki": 0.0977,
      "kagoshima": 0.1013,
      "okinawa": 0.0944
    },
    "prefecture_rates_note": "健康保険料率（介護保険料率・子ども子育て支援金率を含まない）。介護保険該当者は care_insurance_rate を、全員に child_care_support_rate を加算する。",
    "standard_monthly_table": {
      "note": "標準報酬月額の等級表。健康保険50等級（58,000〜1,390,000円）、厚生年金32等級（88,000〜650,000円）。lower以上upper未満で判定。upperがnullなら上限なし。厚生年金の上限は令和9年9月から段階的に75万円へ引上げ予定のため要確認。",
      "source": "日本年金機構 保険料額表（令和2年9月分〜）／協会けんぽ 令和8年度保険料額表",
      "source_url": "https://www.nenkin.go.jp/service/kounen/hokenryo/ryogaku/ryogakuhyo/20200825.html",
      "grades": [
        {
          "grade": 1,
          "monthly": 58000,
          "lower": 0,
          "upper": 63000,
          "pension_grade": null,
          "pension_monthly": 88000
        },
        {
          "grade": 2,
          "monthly": 68000,
          "lower": 63000,
          "upper": 73000,
          "pension_grade": null,
          "pension_monthly": 88000
        },
        {
          "grade": 3,
          "monthly": 78000,
          "lower": 73000,
          "upper": 83000,
          "pension_grade": null,
          "pension_monthly": 88000
        },
        {
          "grade": 4,
          "monthly": 88000,
          "lower": 83000,
          "upper": 93000,
          "pension_grade": 1,
          "pension_monthly": 88000
        },
        {
          "grade": 5,
          "monthly": 98000,
          "lower": 93000,
          "upper": 101000,
          "pension_grade": 2,
          "pension_monthly": 98000
        },
        {
          "grade": 6,
          "monthly": 104000,
          "lower": 101000,
          "upper": 107000,
          "pension_grade": 3,
          "pension_monthly": 104000
        },
        {
          "grade": 7,
          "monthly": 110000,
          "lower": 107000,
          "upper": 114000,
          "pension_grade": 4,
          "pension_monthly": 110000
        },
        {
          "grade": 8,
          "monthly": 118000,
          "lower": 114000,
          "upper": 122000,
          "pension_grade": 5,
          "pension_monthly": 118000
        },
        {
          "grade": 9,
          "monthly": 126000,
          "lower": 122000,
          "upper": 130000,
          "pension_grade": 6,
          "pension_monthly": 126000
        },
        {
          "grade": 10,
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          "lower": 130000,
          "upper": 138000,
          "pension_grade": 7,
          "pension_monthly": 134000
        },
        {
          "grade": 11,
          "monthly": 142000,
          "lower": 138000,
          "upper": 146000,
          "pension_grade": 8,
          "pension_monthly": 142000
        },
        {
          "grade": 12,
          "monthly": 150000,
          "lower": 146000,
          "upper": 155000,
          "pension_grade": 9,
          "pension_monthly": 150000
        },
        {
          "grade": 13,
          "monthly": 160000,
          "lower": 155000,
          "upper": 165000,
          "pension_grade": 10,
          "pension_monthly": 160000
        },
        {
          "grade": 14,
          "monthly": 170000,
          "lower": 165000,
          "upper": 175000,
          "pension_grade": 11,
          "pension_monthly": 170000
        },
        {
          "grade": 15,
          "monthly": 180000,
          "lower": 175000,
          "upper": 185000,
          "pension_grade": 12,
          "pension_monthly": 180000
        },
        {
          "grade": 16,
          "monthly": 190000,
          "lower": 185000,
          "upper": 195000,
          "pension_grade": 13,
          "pension_monthly": 190000
        },
        {
          "grade": 17,
          "monthly": 200000,
          "lower": 195000,
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          "pension_grade": 14,
          "pension_monthly": 200000
        },
        {
          "grade": 18,
          "monthly": 220000,
          "lower": 210000,
          "upper": 230000,
          "pension_grade": 15,
          "pension_monthly": 220000
        },
        {
          "grade": 19,
          "monthly": 240000,
          "lower": 230000,
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          "pension_grade": 16,
          "pension_monthly": 240000
        },
        {
          "grade": 20,
          "monthly": 260000,
          "lower": 250000,
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          "pension_grade": 17,
          "pension_monthly": 260000
        },
        {
          "grade": 21,
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        },
        {
          "grade": 22,
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          "pension_grade": 19,
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        },
        {
          "grade": 23,
          "monthly": 320000,
          "lower": 310000,
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          "pension_grade": 20,
          "pension_monthly": 320000
        },
        {
          "grade": 24,
          "monthly": 340000,
          "lower": 330000,
          "upper": 350000,
          "pension_grade": 21,
          "pension_monthly": 340000
        },
        {
          "grade": 25,
          "monthly": 360000,
          "lower": 350000,
          "upper": 370000,
          "pension_grade": 22,
          "pension_monthly": 360000
        },
        {
          "grade": 26,
          "monthly": 380000,
          "lower": 370000,
          "upper": 395000,
          "pension_grade": 23,
          "pension_monthly": 380000
        },
        {
          "grade": 27,
          "monthly": 410000,
          "lower": 395000,
          "upper": 425000,
          "pension_grade": 24,
          "pension_monthly": 410000
        },
        {
          "grade": 28,
          "monthly": 440000,
          "lower": 425000,
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          "pension_grade": 25,
          "pension_monthly": 440000
        },
        {
          "grade": 29,
          "monthly": 470000,
          "lower": 455000,
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          "pension_grade": 26,
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        },
        {
          "grade": 30,
          "monthly": 500000,
          "lower": 485000,
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          "pension_grade": 27,
          "pension_monthly": 500000
        },
        {
          "grade": 31,
          "monthly": 530000,
          "lower": 515000,
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          "pension_grade": 28,
          "pension_monthly": 530000
        },
        {
          "grade": 32,
          "monthly": 560000,
          "lower": 545000,
          "upper": 575000,
          "pension_grade": 29,
          "pension_monthly": 560000
        },
        {
          "grade": 33,
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          "lower": 575000,
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          "pension_grade": 30,
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        },
        {
          "grade": 34,
          "monthly": 620000,
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          "pension_grade": 31,
          "pension_monthly": 620000
        },
        {
          "grade": 35,
          "monthly": 650000,
          "lower": 635000,
          "upper": 665000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 36,
          "monthly": 680000,
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          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 37,
          "monthly": 710000,
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          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 38,
          "monthly": 750000,
          "lower": 730000,
          "upper": 770000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 39,
          "monthly": 790000,
          "lower": 770000,
          "upper": 810000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 40,
          "monthly": 830000,
          "lower": 810000,
          "upper": 855000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 41,
          "monthly": 880000,
          "lower": 855000,
          "upper": 905000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 42,
          "monthly": 930000,
          "lower": 905000,
          "upper": 955000,
          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 43,
          "monthly": 980000,
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          "pension_grade": 32,
          "pension_monthly": 650000
        },
        {
          "grade": 44,
          "monthly": 1030000,
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        },
        {
          "grade": 45,
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        {
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        }
      ]
    },
    "bonus": {
      "note": "賞与は標準賞与額（1,000円未満切捨て）に同率。健保は年度累計573万円、厚年は1回あたり150万円が上限。v1は役員報酬を毎月定額（賞与なし）と仮定するため未使用。",
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  },
  "national_insurance": {
    "note": "国民健康保険。自治体ごとに料率が全く異なる。主要都市のみ実データ、他は全国平均で概算表示。算定基礎は旧ただし書所得＝総所得金額等−基礎控除43万円（所得控除は反映されない）。令和8年度から「子ども・子育て支援金分」が新設された。",
    "assessment_base": {
      "formula": "旧ただし書所得 = 総所得金額等 − 430000",
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    },
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        "label": "東京23区（特別区統一保険料率）",
        "source": "港区／大田区 令和8年度国民健康保険料",
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      "kawasaki_shi": {
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        "label": "相模原市",
        "source": "相模原市 令和8年度 国民健康保険税の税率等について",
        "source_url": "https://www.city.sagamihara.kanagawa.jp/kurashi/1026448/kokuho/1007820/1007822.html",
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      "chiba_shi": {
        "label": "千葉市",
        "source": "千葉市 令和8年度国民健康保険料率の決定",
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        "label": "仙台市",
        "source": "仙台市 保険料はいくら（令和8年度）",
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        "label": "新潟市",
        "source": "新潟市 令和8年度の国民健康保険料率と軽減判定所得について",
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        "label": "浜松市",
        "source": "浜松市 保険料について（令和8年度保険料率等）",
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      },
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        "label": "堺市",
        "source": "堺市 保険料の仕組みと料率（大阪府統一保険料率）",
        "source_url": "https://www.city.sakai.lg.jp/kurashi/honen/kokuho/hokenryo/shikumi.html",
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      },
      "okayama_shi": {
        "label": "岡山市",
        "source": "岡山市 保険料率の決定の仕組み（令和8年度保険料率と賦課限度額）",
        "source_url": "https://www.city.okayama.jp/kurashi/0000011387.html",
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        }
      },
      "kitakyushu_shi": {
        "label": "北九州市",
        "source": "北九州市 国民健康保険料の計算方法",
        "source_url": "https://www.city.kitakyushu.lg.jp/contents/924_10079.html",
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        },
        "child_care": {
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          "adult_surcharge": 50,
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        }
      },
      "kumamoto_shi": {
        "label": "熊本市",
        "source": "熊本市 国民健康保険 保険料について",
        "source_url": "https://www.city.kumamoto.jp/kiji003426/index.html",
        "is_estimate": false,
        "medical": {
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        },
        "support": {
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        "care": {
          "income_rate": 0.0294,
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        },
        "child_care": {
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          "per_capita": 1600,
          "adult_surcharge": 100,
          "household": 0,
          "cap": 30000
        }
      },
      "average": {
        "label": "その他の自治体（概算）",
        "is_estimate": true,
        "derivation": "実データを持つ20市区の令和8年度料率の平均。平等割と18歳以上均等割は採用していない自治体があるため、採用市のみの平均に採用率を掛けた値。scripts/kokuho-average.mjs で再生成できる。",
        "medical": {
          "income_rate": 0.07756,
          "per_capita": 31444,
          "household": 17879,
          "cap": 670000
        },
        "support": {
          "income_rate": 0.02853,
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          "household": 6759,
          "cap": 260000
        },
        "care": {
          "income_rate": 0.02529,
          "per_capita": 14321,
          "household": 2706,
          "cap": 170000
        },
        "child_care": {
          "income_rate": 0.00284,
          "per_capita": 1471,
          "adult_surcharge": 63,
          "household": 341,
          "cap": 30000
        }
      }
    },
    "national_pension_monthly": {
      "amount": 17920,
      "note": "令和8年度（令和8年4月〜令和9年3月）の国民年金第1号被保険者の保険料。毎年度改定。",
      "source": "日本年金機構 国民年金保険料",
      "source_url": "https://www.nenkin.go.jp/service/kokunen/hokenryo/hokenryo.html"
    }
  },
  "consumption_tax": {
    "note": "インボイス登録済みなら法人化しても免税にならない。判定の分岐に必ず使う。",
    "source": "国税庁 2割特例の概要／令和8年度税制改正",
    "source_url": "https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/202304/01.htm",
    "taxable_sales_threshold": 10000000,
    "invoice_registered_blocks_exemption": true,
    "special_20_percent_rule": {
      "available": true,
      "applies_to": "適格請求書発行事業者の令和5年10月1日から令和8年9月30日までの日の属する各課税期間",
      "rate_of_sales_tax": 0.2,
      "individual_last_period": "令和8年分",
      "note": "個人事業者は令和8年分の確定申告が最後。法人は令和8年9月30日を含む課税期間まで。v2で実装。"
    },
    "special_30_percent_rule": {
      "available": true,
      "rate_of_sales_tax": 0.3,
      "individual_only": true,
      "applies_to_years": [
        2027,
        2028
      ],
      "note": "令和8年度税制改正で新設された2割特例の後継措置。納付税額を売上税額の3割とする。適用は令和9年分・令和10年分。要件は2割特例と同様（基準期間の課税売上高1,000万円以下で、インボイス登録がなければ免税事業者であった者）。",
      "important": "対象は個人事業者のみで法人は使えない。したがって、2割特例の適用を受けている個人が法人化すると、この措置を失う。法人化判定の説明で必ず触れること。",
      "verify_note": "令和8年8月時点で国税庁の詳細な取扱い通達は未確認。複数の税務専門メディアで一致した内容を採用している。国税庁の公表資料が出たら差し替えること。"
    },
    "simplified_taxation": {
      "available": true,
      "sales_threshold": 50000000,
      "note": "簡易課税。基準期間の課税売上5,000万円以下。v2で実装。"
    }
  },
  "cost_assumptions": {
    "note": "ユーザーが上書き可能にする。デフォルト値は概算。",
    "incorporation_cost_kk": 250000,
    "incorporation_cost_kk_note": "株式会社：登録免許税15万円＋定款認証約5万円＋定款印紙代0円（電子定款）＋謄本・実費等。",
    "incorporation_cost_gk": 100000,
    "incorporation_cost_gk_note": "合同会社：登録免許税6万円＋実費。定款認証不要。",
    "accountant_annual_individual": 150000,
    "accountant_annual_corporate": 350000,
    "accountant_note": "法人は決算申告が必須のため税理士報酬が上がる。地域・売上規模で変動。"
  },
  "simulation_config": {
    "officer_salary_search": {
      "min_monthly": 50000,
      "max_monthly": 1000000,
      "step": 10000,
      "note": "総当たりで手取り最大の役員報酬を探索。このロジックが競合との差別化点"
    },
    "retained_earnings": {
      "note": "法人に残った税引後利益は、そのままでは個人の手取りではない。役員退職金（退職所得控除＋1/2課税）や配当（総合課税＋配当控除）で引き出す際のコストを控除してから手取りに算入する。ユーザーが上書き可能にする。",
      "extraction_cost_rate": 0.2,
      "extraction_cost_note": "引出コストの実効負担率。退職金中心なら10%前後、配当中心なら20〜30%程度。税制ではなく前提値なので、必ず画面に明示して変更可能にすること。",
      "apply_to_negative": false,
      "apply_to_negative_note": "法人が赤字で内部留保がマイナスの場合は、役員が実際に補填する必要のある不足額なので割引かず全額を反映する。"
    },
    "assumptions": {
      "note": "判定の前提。UIに明示すること。",
      "officer_is_sole_employee": true,
      "no_bonus": true,
      "fiscal_year_months": 12,
      "corporate_capital": 1000000,
      "corporate_capital_note": "均等割7万円・消費税免税の要件を満たす想定（資本金1,000万円未満）。"
    }
  }
}