文芸美術国保に入っていると、法人化の分岐点は300万〜500万円遅れる

文芸美術国民健康保険組合（文美国保）は、美術・文芸・写真・デザインなどの仕事をする人が、加盟団体を通じて加入する国民健康保険組合です。イラストレーターやデザイナーには、市区町村の国保より安いという理由で加入している人が多くいます。この安さは、法人化の判断にも効いてきます。法人化で手取りが増える大きな理由の一つが「国保が高い」ことだからです。

文美国保は所得に関係なく定額

文美国保の公式サイトによると、令和8年度の保険料は次のとおりです。

区分	月額	年額
組合員	26,000円（医療分20,200円・後期高齢者支援金分5,800円）	31.2万円
家族（1人当たり）	15,700円（医療分9,900円・後期高齢者支援金分5,800円）	18.84万円
介護保険料（40〜64歳の1人当たり）	6,100円	7.32万円
子ども・子育て支援金分（組合員と18歳以上の家族の1人当たり）	600円	0.72万円

※ 文芸美術国民健康保険組合「保険料について」（令和8年度）。18歳到達後の最初の3月31日までの人は支援金分を除く

保険料は「組合員の方、ご家族の方の収入にかかわらず均等割り（加入している方お一人ずつ）」と公式サイトは説明しています。単身の組合員なら、40歳未満は年31.9万円、40〜64歳は年39.2万円です。

市区町村の国保は所得に比例して上がり、上限に達するまで増え続けます。東京23区の国保と比べると、所得が上がるほど差が開きます。

事業所得（青色申告特別控除の前）	東京23区の国保（40歳未満・単身）	文美国保	差
400万円	37.6万円	31.9万円	5.7万円
600万円	58.8万円	31.9万円	26.9万円
800万円	79.9万円	31.9万円	48.0万円
1,000万円	95.6万円	31.9万円	63.7万円
1,200万円	96万円	31.9万円	64.1万円

※ 東京23区の国保は当サイトの計算エンジン（令和8年度の特別区の料率）。経費200万円・青色申告（e-Tax）

法人化の実質差額を、文美国保で計算し直す

当サイトの判定ツールは、個人側の健康保険を市区町村の国保で計算しています。文美国保に入っている人がそのまま使うと、個人のままの社会保険料を高く見積もり、法人化を有利に見せてしまいます。個人側だけを文美国保の定額に置き換えて、実質差額を計算し直しました（法人側は協会けんぽ＋厚生年金のまま）。

40歳未満・独身・デザイン業（5％）

事業所得（青色申告特別控除の前）	実質差額：国保のまま比較	実質差額：文美国保と比較
600万円	−37.6万円	−56.3万円
800万円	−24.1万円	−57.5万円
1,000万円	−14.7万円	−57.1万円
1,200万円	−6.6万円	−42.7万円
1,500万円	＋23.9万円	−12.2万円
2,000万円	＋67.3万円	＋32.6万円

※ 経費200万円・東京23区・独身・青色申告（e-Tax）・インボイス登録済み・合同会社。実質差額は税理士報酬の差と法人住民税の均等割を差し引いた2年目以降の金額（プラスなら法人化が有利）。scripts/bunbi-kokuho-houjinka.mjs で計算

事業所得1,500万円では、国保と比べれば法人化が年23.9万円有利なのに、文美国保と比べると年12.2万円不利です。同じ所得でも、どの健康保険と比べるかで判定が逆になります。

損益分岐点は400万〜500万円後ろにずれる

条件	国保と比べた損益分岐点	文美国保と比べた損益分岐点	ずれ
40歳未満・デザイン業（5％）	1,266万円	1,693万円	427万円
40〜59歳・デザイン業（5％）	1,243万円	1,761万円	518万円
40歳未満・課税されない業種	2,198万円	2,516万円	318万円
40〜59歳・課税されない業種	2,277万円	2,566万円	289万円

※ 条件は上の表と同じ。文美国保の列は事業所得1万円刻みで、実質差額がプラスに転じる所得を探した

40〜59歳でずれが大きいのは、市区町村の国保では介護分も所得に比例して上がるのに対し、文美国保の介護保険料は月6,100円の定額だからです。デザイン業として個人事業税がかかるか、課税されないかの線引きはイラストレーターの個人事業税。さし絵は非課税、広告のイラストは5％で整理しています。

法人化しても、健康保険だけ文美国保に残れる

法人を作って役員報酬を受けると、健康保険と厚生年金に加入するのが原則です。ただし国保組合の被保険者だった人は、適用除外承認を受ければ、健康保険だけを外して文美国保に残れます。厚生年金は外れません。承認の要件と、法人設立から14日以内という期限は国保組合は法人化後も続けられる？適用除外承認の4要件と14日の期限で扱っています。

適用除外を受けた場合、協会けんぽの健康保険料（労使合計）の代わりに、文美国保の定額を払うことになります。

役員報酬（月額）	年齢	協会けんぽの健康保険料（労使合計・年）	文美国保（年）	差
30万円	40歳未満	36.3万円	31.9万円	4.4万円
50万円	40歳未満	60.5万円	31.9万円	28.6万円
70万円	40歳未満	85.9万円	31.9万円	54万円
50万円	40〜59歳	70.2万円	39.2万円	31万円
70万円	40〜59歳	99.7万円	39.2万円	60.4万円

※ 協会けんぽは東京支部の令和8年度料率（介護保険・子ども・子育て支援金を含む）。税・社会保険料控除の効果は含まない

上の損益分岐点の表は、法人化すると協会けんぽに入る前提です。適用除外で文美国保に残れるなら、法人側の健康保険料もこの表の差だけ下がり、分岐点は前に戻ります。ただし協会けんぽにある傷病手当金や出産手当金は、国保組合では制度の有無や内容が組合ごとに異なります。一人社長の傷病手当金の価値は一人社長の傷病手当金はいくら？で計算しています。

家族がいると、向きが変わる

文美国保は家族1人ごとに月15,700円がかかります。協会けんぽでは、扶養に入る家族の保険料はかかりません。配偶者と子ども2人を文美国保に入れている人は、家族分だけで年56.5万円（18歳以上の家族の支援金分を除く）を払っています。法人化して協会けんぽの扶養に入れると、この分がなくなります。単身の組合員ほど文美国保の安さが効き、家族が多いほど法人化の効果が大きくなります。

市区町村の国保が自治体でどれだけ違うかは国民健康保険料が高い市・安い市を比較（令和8年度）、国保が高いことを理由にした法人化の注意点は国民健康保険が高いから法人化、は所得次第で逆効果になるにまとめています。

まとめ

• 文美国保の令和8年度保険料は、組合員月26,000円＋支援金分600円（40〜64歳は介護分6,100円を加算）の定額。単身なら年31.9万円か39.2万円
• 東京23区の国保と比べ、事業所得800万円で年48万円、1,000万円で年63.7万円安い
• 個人側を文美国保で計算し直すと、法人化の損益分岐点はデザイン業・40歳未満で1,266万円→1,693万円、40〜59歳で1,243万円→1,761万円
• 適用除外承認を受ければ、法人化後も健康保険だけ文美国保に残れる。厚生年金は外れない
• 家族を文美国保に入れている人は、法人化で扶養に入れると家族分の保険料がなくなる

判定ツールの結果は、個人側を市区町村の国保で計算しています。文美国保に入っている人は、この記事の補正を足して、自分の売上と経費で確かめてください。