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税金の基礎
法人化の税金の話は「法人税は何％」で終わりがちですが、実際に手取りを動かすのは、複数の税目と経費算入の範囲です。
個人事業主にかかる個人事業税は法人化でなくなります。代わりに法人住民税の均等割が、赤字でも固定で発生します。この入れ替わりが判定の土台になります。
そのうえで、住居費や車といった固定費をどちらの器に置くかで、分岐点は数百万円動きます。法人化の前に使い切るべき個人側の手段もあります。順番を間違えると、法人化しても効果が出ません。
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法人化の前に、個人事業主として使える手段を先に確認してください。
個人にかかる税・法人にかかる税
法人化でどの税がなくなり、どの税が増えるかです。納め方が変わる部分も含みます。
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税金の基礎
個人事業税がかからない業種がある。70業種の線引きと計算方法
個人事業税は法定70業種に該当する事業だけに課税されます。ライター業や翻訳業は原則として対象外です。税率3〜5％の区分、事業主控除290万円、青色申告特別控除が使えない点まで、計算方法を具体的に示します。
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税金の基礎
法人住民税の均等割は赤字でも年7万円。誰がいくら払うのか
法人住民税の均等割は所得がゼロでも赤字でも課税されます。東京23区で年7万円、資本金1,000万円を超えると18万円。金額の決まり方と、法人化の判断にどう効くかを実際の数字で示します。
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税金の基礎
法人住民税の均等割は自治体で違う。主要9市を実額で比較
「均等割は年7万円」は標準税率の話です。横浜市は74,500円、神戸市は72,000円。主要9市の実額を官公庁の公表資料で確認し、上乗せが市町村側ではなく道府県側に集中している理由と、判定への影響を計算しました。
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税金の基礎
休眠会社の均等割はかからない？3市の公式回答が割れる
休眠会社の法人住民税均等割は、休眠届を出せば止まるとは限りません。京都市・神戸市・名古屋市の公式回答は非課税・届出ベース・2分の1減免に割れます。年7万円の内訳と、休眠を続けた場合に残る固定費を計算エンジンの数字で示します。
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税金の基礎
法人の事務所が2自治体なら均等割も2か所。法人税割は分割
東京23区の本店に加えて大阪市へ支店を置く小規模法人では、最小区分の均等割が年7万円から例として14万円へ増えます。法人税割の従業者数按分、期中開設、事務所の判定を整理します。
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税金の基礎
法人税は15%では済まない｜利益別の実効税率を計算
中小法人の法人税率15%だけでは、会社の税負担を判断できません。地方法人税、法人住民税、法人事業税まで含めた利益別の税額と実効負担率を2026年の税率で示します。
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税金の基礎
法人税の中間申告は20万円超から？正確な境界は200,004円
12か月決算の法人税中間申告は「前期法人税20万円超」が目安ですが、先に12で割って端数を切り捨てるため正確な境界は200,004円です。期限、予定申告、仮決算も整理します。
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税金の基礎
法人の寄附金は全額損金にならない。資本金と所得で上限
法人の一般寄附金は、資本金等と所得から計算する限度額までしか損金になりません。資本金1,000万円・寄附30万円の例を再計算し、国等、指定寄附金、認定NPOとの違いも整理します。
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基礎控除104万円が使えるのは所得489万円まで。法人化との関係
令和8年分の所得税の基礎控除は最大104万円ですが、合計所得489万円を超えると67万円、655万円を超えると62万円に下がります。事業所得が1万円増えて手取りが4.9万円減る段差の位置と、法人化すると何が変わるかを実際の計算で示します。
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税金の基礎
特定親族特別控除は子の年収159万円まで満額。壁は3つある
19歳から22歳の子がいる年の控除。令和8年分は給与所得控除の引上げで、満額63万円が取れる子の年収が150万円から159万円へ動きました。税の136万円・社会保険の150万円・控除が減り始める159万円という3つの境目を、計算エンジンの実データで整理します。
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税金の基礎
住宅ローン控除は法人化で年3.5万円使えなくなる。逆転する帯もある
住宅ローン控除は所得税額から引き、余りは住民税から97,500円までしか引けません。法人化で役員報酬にすると所得税額が下がるので、控除の受け皿が縮みます。売上別・役員報酬別に使えなくなる額を計算し、逆に法人化で控除が復活する帯も示します。
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税金の基礎
予定納税はいくらから？個人事業主の入口は事業所得482万円
予定納税の対象になるのは、前年の所得税額（予定納税基準額）が15万円以上の人です。その線に実際どの所得で届くのかを計算エンジンで出し、条件別の入口と法人化の損益分岐点を並べました。令和8年分は基礎控除の引上げが予定納税額に反映されない点も扱います。
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税金の基礎
法人化した年に届く住民税は個人事業の額。下がるのは早くて翌年6月
個人住民税は前年の所得に課税されるため、法人成りした年の6月に届く納付書は個人事業のときの金額です。事業所得800万円なら59.3万円。役員報酬だけの34.4万円になるのは、年の途中で法人化した場合は2年後の6月からです。
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保育料は法人化で年36万円下がる。動くのは0〜2歳児クラスだけ
認可保育所の保育料は市町村民税の所得割額で決まります。法人化して役員報酬にすると所得割額が下がり、負担区分が動きます。横浜市の令和8年度の実額で、売上別・役員報酬別に下がる額を計算しました。住宅ローン控除やふるさと納税では1円も動かない理由も扱います。
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欠損金の繰越は法人10年・個人3年。年数の差だけでは判定できない
赤字を翌年以降へ繰り越せる期間は法人が10年、個人事業主の青色申告が3年です。ただし1回の繰越控除で減る負担は個人のほうが大きく、300万円の赤字で123.7万円と64.9万円の差が出ます。両側を計算エンジンで分解しました。
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税金の基礎
減価償却を止められるのは法人だけ。個人は赤字でも進む
減価償却の法人と個人事業主の違いを、300万円・5年の資産で比較。法人の任意償却、個人の強制償却、償却を抑えたときの税額と注意点を解説します。
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税金の基礎
法人の減価償却は届出なしだと定率法。300万円で比較
法人の機械・車両等は届出がなければ定率法が法定方法です。設立第1期の届出期限と、300万円・耐用年数5年の定額法・200％定率法を比較します。
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4年落ちの中古車は耐用年数2年。全額落ちるのは期首に買った法人だけ
中古車の耐用年数は簡便法で計算します。4年落ちなら2年、定率法の償却率は1.000です。300万円を初年度に全額損金にできる条件と、決算月に買うと12分の1しか落ちないこと、2年目以降に反動が来る仕組みを、耐用年数省令の償却率で計算しました。
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棚卸資産の評価方法は届出なしだと最終仕入原価法。4方法を比較
棚卸資産の評価方法を届け出なければ最終仕入原価法が適用されます。法人の届出期限は設立第1期の確定申告書の提出期限まで。国税庁の設例を4つの方法で計算し直し、期末在庫の評価差が法人化の判定をどう動かすかを示します。
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税金の基礎
修繕費と資本的支出の判定。20万円と60万円は同じ意味ではない
修繕費か資本的支出かを分ける20万円・60万円・おおむね3年の3本の線は、かかり方がそれぞれ違います。判定の順序と、一度に落とせるかどうかで取り戻せる額がいくら変わるかを、計算エンジンの実データで示します。
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貸倒引当金は個人5.5％、法人0.6％。同じ売掛金で9倍違う
売掛金1,000万円の貸倒引当金を個人事業主と中小法人で比較。個人5.5％、法人のその他事業0.6％という法定繰入率、対象債権、翌年の戻入れを解説します。
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税金の基礎
貸倒損失の要件は3つ。同じ100万円でも戻る額は個人が法人の2倍
売掛金が回収不能になったときに貸倒損失にできる3つの型を、法人税基本通達9-6-1〜3と所得税基本通達51-11〜13で整理。100万円の貸倒れで減る税と社会保険料を個人・法人で計算し、法人成り後に個人時代の売掛金が焦げついた場合の扱いまで示します。
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償却資産税は150万円未満でも申告。40万円未満の即時償却も対象
法人の償却資産税を150万円の免税点から解説。課税標準額149万9,000円なら0円、150万円なら2万1,000円。少額減価償却資産の特例との違いも計算します。
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中小企業投資促進税制の30％と7％。総額が減るのは税額控除だけ
中小企業投資促進税制の30％特別償却と7％税額控除は、初年度に減る税がほぼ同額でも10年の総額では13万9,700円違います。一人会社では調整前法人税額の20％という上限が先に効くため、最適な役員報酬を取るほど控除枠が残らないことを計算エンジンの実データで示します。
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賃上げ促進税制は役員報酬に使えない。法人成りの年も対象外
賃上げ促進税制の控除対象は国内雇用者への給与で、役員報酬は入りません。さらに法人の設立事業年度と個人事業の廃止年はどちらも適用外なので、法人成りした年は両側で落ちます。従業員を雇ったあと、事業所得800万円で実際に控除できた額は17,660円でした。
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純損失の繰戻し還付で戻るのは所得税だけ。住民税も国保も戻らない
青色申告の個人事業主が赤字の年に使える純損失の繰戻し還付は、前年に納めた所得税を返してもらう制度です。戻るのは所得税だけで、住民税・個人事業税・国民健康保険料は動きません。同じ300万円を繰越控除に回した場合との差を計算エンジンで比べました。
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税金の基礎
更正の請求の期限は5年。同じ100万円でも戻る額が17万円違う
払いすぎた税金を取り戻す更正の請求について、5年という期限の起算日と修正申告との非対称を整理しました。必要経費の計上漏れ100万円と社会保険料控除の漏れ100万円で戻る額を計算すると差は最大17.2万円。国民健康保険料が2年で締め切られる点まで扱います。
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防衛特別法人税は一人会社も申告。税額0円でも必要
令和8年4月1日以後に始まる事業年度から防衛特別法人税が始まりました。基準法人税額から年500万円を控除して4％を掛け、0円でも申告が必要です。
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防衛特別所得税は令和9年1月開始。1％でも天引き額は変わらない
令和9年1月1日以後に生ずる所得から防衛特別所得税1％が始まります。復興特別所得税が2.1％から1.1％へ下がるため合計2.1％は据え置きで、源泉徴収額も年末調整も変わりません。一人社長と個人事業主で何が動くかを計算しました。
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税金の基礎
法人成りした年の個人事業税は見込額を経費にできる
個人事業を廃止した年は、翌年に課税される個人事業税の見込額をその年の必要経費へ算入できます。通常の支払年経費との違いと、法人成り時の処理を整理します。
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税金の基礎
電子契約なら印紙税は0円。紙とデータで税額が変わる仕組み
同じ内容の契約書でも、紙で交付すれば印紙税、PDFをメールで送れば0円です。国税庁の一次情報から根拠を確認し、領収書の5万円の線が課税事業者と免税事業者でずれること、貼り忘れの過怠税が手取りベースで何倍になるかを計算しました。
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税金の基礎
外注費と給与の判定。差が出るのは消費税・源泉徴収・社保の3つ
同じ月30万円でも、外注費か給与かで会社の負担は年91万円変わります。判定の基準は契約が請負か雇用かで、4つの項目はその次に来ます。法人税では差が出ないこと、源泉徴収はむしろ外注のほうが重い場合があることを実データで示します。
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税金の基礎
協賛金の勘定科目は3つに割れる。寄附金だと個人は経費0円
祭りや同業団体に出す協賛金は、広告宣伝費・交際費・寄附金のどれかに振り分けられます。国税庁が「原則として寄附金」と名指ししているもの、寄附金に落ちたときに個人事業主と法人で何が変わるか、10万円で戻る額を計算エンジンで出しました。
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税金の基礎
法人成りの車の名義変更、2026年4月に消えた税と残る自動車税
自動車税環境性能割は令和8年3月31日で廃止され、車を法人名義に移すときの取得時の課税はなくなりました。残るのは4月1日の所有者に年度分を全額課税する自動車税で、名義変更では月割になりません。年3.6万円が法人化の判定にどれだけ効くかを所得別に計算しました。
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税金の基礎
医療費控除は法人化で戻る額が減る。医療費100万円で年21万円の差
医療費控除の足切りは10万円ではなく、総所得金額等が200万円未満なら5%です。ただし最適な役員報酬で法人化しても総所得金額等は227万円までしか下がらず、足切りは動きません。動くのは戻る額のほうで、事業所得1,500万円・医療費100万円なら21万3,800円減ります。
固定費をどちらの器に置くか
住居費・車・家族への給与・交際費は、個人と法人で経費にできる範囲が違います。
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税金の基礎
役員社宅で法人化の分岐点は909万円に下がる。家賃別に計算した
自宅の家賃は、個人事業主なら業務使用割合の按分しか使えませんが、法人なら社宅にして半額を会社負担にできます。同じ家・同じ家賃で可処分所得がいくら変わるか、損益分岐点が家賃別にどこまで下がるかを計算しました。
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税金の基礎
自宅を法人へ貸す家賃は経費。でも個人に不動産所得が戻る
社長の持ち家の一部を法人へ事務所として貸すときの税務を解説。法人の家賃損金、個人の不動産所得、固定資産税・減価償却等の按分、適正家賃を試算します。
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税金の基礎
自宅を法人へ無償で貸すと経費0円。個人事業との差は年11万円
自宅の一室を会社の事務所にして家賃を0円にすると、固定資産税や減価償却費は法人でも個人でも経費になりません。個人事業主のときの家事按分と比べていくら違うのか、計算エンジンで事業所得別に出しました。
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税金の基礎
社用車を経費にすると法人化の分岐点はどう動くか、按分率別に計算
「車は法人で買ったほうが全額落ちる」と言われますが、法人化の損益分岐点を動かしているのは償却方法の違いではなく、個人事業主側の家事按分率でした。300万円・500万円・700万円の車で、按分率別に分岐点を計算しています。
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税金の基礎
自家消費（家事消費）は仕入値でいい？70％と50％、法人成り後の扱い
商品を自分で使った・食べた家事消費は、所得税では通常価額の70％、消費税では50％まで下げて計上できます。基準がずれる理由と、法人成り後に役員が会社の商品を持ち帰ると役員給与になり負担が約2倍になることを試算で示します。
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税金の基礎
社用車の交通反則金は損金不算入。会社が払うと扱いが2つに分かれる
交通反則金を損金不算入と名指ししているのは、条文ではなく法人税基本通達9-5-12です。会社が払うと業務中か私用かで損金不算入と役員給与に分かれ、事故の賠償金にいたっては社長個人への債権になります。10万円の支出が経費になるかどうかで手取りがいくら違うかも計算しました。
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税金の基礎
専従者給与と役員報酬、家族に払うならどちらが有利か
家族に給与を払って所得を分散できるのは法人だけ、という説明をよく見かけます。実際には個人事業主も青色事業専従者給与で同じことができます。世帯の手取りがいくら変わるか、法人化の損益分岐点がどこまで動くかを計算しました。
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税金の基礎
交際費800万円の上限があるのは法人だけ｜個人事業主との違い
「法人は交際費が年800万円まで経費」という説明は、上限のない個人事業主と比べると逆です。定額控除限度額を超えた分にかかる税額と、損益分岐点がどれだけ後退するかを2026年の税率で計算しました。
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税金の基礎
年払いを今期の経費にできる「短期前払費用」5つの条件
家賃、保険料、サーバー代など1年分の前払いを支払期の経費にできる短期前払費用を解説。1年以内、継続適用、実際の支払、役務の性質と法人・個人の違いを整理します。
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税金の基礎
決算賞与を未払いで今期の損金にする3要件。役員には使えない
決算月に利益が出たとき、従業員への決算賞与は支払いが翌期でも今期の損金にできます。各人別通知・1か月以内の支払・損金経理の3要件と、賞与にかかる社会保険料が今期の損金にならない理由、役員に同じ手が使えない理由を計算つきで整理します。
法人化しない場合の選択肢
判定が「個人のまま有利」と出た場合の受け皿と、法人化で枠が変わる制度です。
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税金の基礎
小規模企業共済のデメリット。20年未満の解約で元本割れする
掛金が全額所得控除になる小規模企業共済ですが、任意解約は掛金納付月数240か月未満だと元本割れします。しかも国民健康保険料と個人事業税は1円も減りません。法人成りしたときの扱いまで含めて整理します。
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税金の基礎
小規模企業共済は法人成り後も継続できる。1年以内に通算
個人事業主から小規模な会社の役員へ法人成りした場合、小規模企業共済は同一人通算で継続できます。加入資格、1年以内の期限、部分的な法人化との違いを解説します。
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税金の基礎
個人事業主のiDeCoは月6.8万円。12月から7.5万円に上がる
個人事業主のiDeCoの上限は月6.8万円で、令和8年12月から7.5万円に引き上げられます。国民年金基金・付加保険料と枠を共有する仕組み、国民健康保険料が減らない理由、そして法人化すると枠が縮む点まで整理します。
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税金の基礎
経営セーフティ共済で負担は年100万円減る。ただし出口がない
経営セーフティ共済の掛金は全額が必要経費になるため、所得税・住民税だけでなく国民健康保険料と個人事業税まで下がります。事業所得別の軽減額と、解約時に増える負担が積立時の軽減を上回る仕組みを計算しました。
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税金の基礎
ふるさと納税の上限は法人化で下がる。所得1,200万円で26万円減
ふるさと納税の控除上限を決めているのは住民税の所得割額です。法人化すると役員報酬の水準まで所得が下がるため、上限も一緒に下がります。個人事業主のままの場合と法人化した場合で、上限がいくら変わるかを計算しました。
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税金の基礎
法人保険は全額損金にならない。返戻率別の4区分
法人契約の定期保険・第三分野保険は、最高解約返戻率によって保険料の40％・60％・最大90％を資産計上します。節税ではなく繰延べになる仕組みを整理します。
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税金の基礎
生命保険料控除は12万円で頭打ち。法人契約とどちらが効くか
同じ保険料を個人で払って生命保険料控除を取る場合と、法人契約で損金にする場合を計算エンジンで比較しました。年間保険料10万円で減る税は個人が4,800〜1万2,000円、法人は最大2万3,300円。ただし法人が赤字になる役員報酬帯では順位が入れ替わります。