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税金の基礎

法人化の税金の話は「法人税は何％」で終わりがちですが、実際に手取りを動かすのは、複数の税目と経費算入の範囲です。

個人事業主にかかる個人事業税は法人化でなくなります。代わりに法人住民税の均等割が、赤字でも固定で発生します。この入れ替わりが判定の土台になります。

そのうえで、住居費や車といった固定費をどちらの器に置くかで、分岐点は数百万円動きます。法人化の前に使い切るべき個人側の手段もあります。順番を間違えると、法人化しても効果が出ません。

まず読む

法人にかかる税（法人税・均等割）、個人にだけかかる税（個人事業税）、そして経費にできる範囲の違いです。法人化で何が消えて何が増えるかが分かります。

法人住民税の均等割

赤字でも年7万円かかる、法人化でいちばん確実に増える固定費です。事務所の数や自治体で額が変わります。

法人税と法人にかかる税

軽減税率の枠、中間申告、事業税の損金算入など、法人になって初めて出てくる税の計算です。

個人事業税

法人化で消える税です。業種によってはもともとかかっていないため、法人化の効き目が変わります。

源泉徴収と住民税の納め方

報酬から天引きされる税と、住民税の徴収方法は、個人と社長で仕組みが替わります。

所得控除は法人化でどう変わるか

所得控除は「本人の所得」で効き方が決まります。事業所得が役員報酬（給与所得）に替わると、使える額が動きます。

手当・奨学金・住宅の所得基準

所得制限のある制度は、法人化で判定に使う所得の種類が替わります。家計の側で起きる変化です。まず一覧で、どの制度が何を見ているかを確かめてください。

減価償却・引当金・税額控除

同じ資産・同じ売掛金でも、個人と法人で経費にできる時期と額が違います。

収入の種類と取引の扱い

副収入や運用益、取引先とのやり取りが、個人と法人でどう課税されるかです。

相続・事業承継と会社の株

法人化すると、事業は「会社の株」として相続されます。評価と特例の扱いが個人事業と替わります。

申告・納付と、誤ったときの扱い

予定納税、延納、欠損金、修正申告など、納める時期と取り戻し方の違いです。

税金が戻るときの計算

還付の元本とは別に付く加算金の割合と、加算金が付かない期間を確認します。

固定費をどちらの器に置くか

住居費・車・家族への給与・交際費は、個人と法人で経費にできる範囲が違います。

法人化しない場合の選択肢

判定が「個人のまま有利」と出た場合の受け皿と、法人化で枠が変わる制度です。

住む場所が日本の外にあるとき

海外へ移ると、日本で課税される範囲そのものが変わります。日本法人を残す場合の負担と、出国時の課税を扱います。

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